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期初有遞延所得稅資產余額50，本年轉回50，因計提壞賬產生遞延所得稅資產45。（4）所得稅費用怎么不是2500-（50-50+45）=2455。2500是該年的應交所得稅
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你這里應該有的，那個遞延所得稅的余額是45。期初50，本期發生額只有5萬吶。所以說直接用二千五。加上5
2021 08/07 16:29
陳詩晗老師 
2021 08/07 16:29
本期的遞延所得稅適用期末應該有的余額減去期初余額來計算的。
84785009 
2021 08/07 16:35
沒理解你說的意思。圖一說了年初是因預計負債而有遞延所得稅資產50，資料二沖減了預計負債，那是不是這50作反向沖減。此時遞延所得稅資產為0。這個理解對嗎？
陳詩晗老師
2021 08/07 16:37
這里理解對的，沒問題
84785009
2021 08/07 16:38
接著資料三因計提壞賬產生遞延所得稅資產180x25%=45。最終遞延所得稅資產余額45
陳詩晗老師
2021 08/07 16:38
對的，你這里期末應該有遞延所得稅資產45
期初遞延所得稅資產50
本期發生額45-50
84785009
2021 08/07 16:39
分錄是不是借：所得稅費用2500-45
? ?遞延所得稅資產45
貸：應交稅費-應交企業所得稅2500
陳詩晗老師
2021 08/07 16:40
借：所得稅費用2500
貸，遞延所得稅資產5
貸：應交稅費-應交企業所得稅2505
84785009
2021 08/07 16:40
但是期初的50不是沖減了嗎
84785009
2021 08/07 16:41
你的分路不平，是不是打錯了
陳詩晗老師
2021 08/07 16:42
期初50是上一期做賬的，你為什么要去這一期減呢
你本身做的分錄就是-50+45
84785009
2021 08/07 16:43
哦哦，是不是在計算是看的是發生額，與期初期末余額無關
陳詩晗老師
2021 08/07 16:50
對的，你期初的不影響你本期的數據
陳詩晗老師
2021 08/07 16:50
借：所得稅費用2505
貸，遞延所得稅資產5
貸：應交稅費-應交企業所得稅2500
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