老師我不懂，為什么營業收入和營業成本之間會產生遞延所得稅？

存貨賬面價值也減少了哈，比計稅基礎低了500。

我知道的公式是，9500—8500乘以50%（因為出售一半），再乘以稅率25%，但我不知道為什么要售價減去成本為都遞延所得稅差異額？

您可以從資產的賬面價值和計稅基礎來考慮，做了抵消分錄后合并報表的賬面價值減少了500（9500-8500的一半），但計稅基礎還是抵消分錄前的。 賬面價值低于計稅基礎，所以會產生遞延所得稅資產。

1、意思是這存貨類比資產，衡量遞延所得稅？ 2、抵消提現在哪？售價是9500，成本是8500。 3、抵消后的賬面價值是多少？計稅基礎怎么看？

1.遞延所得稅本身就是資產和負債的賬面價值與計稅基礎不一致產生的哦。

2.抵消分錄 借：營業收入 9500 貸：營業成本 9000 存貨 500 此抵消分錄中存貨賬面價值減少了500

抵消分錄為什么是這樣的？

3.賬面價值8500/2=4250 計稅基礎9500/2=4750 賬面價值比計稅基礎低500

為什么賬面是8500？計稅是9500？

合并報表是把母子公司當做一個整體來看，甲雖然賣給了乙，但甲乙是一個整體，賬面價值還是甲公司生產成本。

稅務上沒有合并報表的概念，甲以9500賣給了乙，計稅基礎是9500

當成一個整體的話，甲賣給乙，怎么確定計稅基礎的？

這個是會計上合并的概念，稅務上不涉及。