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問題已解決

工業(yè)企業(yè)出口退稅成本的公式是哪個(gè)?

84784957| 提問時(shí)間:2021 07/23 13:38
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
就是生產(chǎn)型的出口退稅公式對(duì)吧
2021 07/23 13:39
84784957
2021 07/23 13:42
是的老師是什么呢
樸老師
2021 07/23 13:44
當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件,其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。
84784957
2021 07/23 13:59
老師 您能不能再給我講解下啊,這個(gè)公式好長(zhǎng)啊,有點(diǎn)暈
樸老師
2021 07/23 14:00
免抵退計(jì)算過程分為四個(gè)步驟:? 第一步:計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然,如果出口貨物退稅率等于征稅率,則不用計(jì)算不得免征和抵扣稅額,直接計(jì)算應(yīng)納稅額。? 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)? 第二步:計(jì)算應(yīng)納稅額,如果應(yīng)納稅額是正數(shù),則繳納增值稅,沒有退稅。如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),也就是有留抵稅額,這時(shí)才有退稅的問題。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。? 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)? 第三步:計(jì)算免抵退稅額。? 當(dāng)期免抵退稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格)×出口貨物退稅率? 第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小,哪個(gè)數(shù)小,哪個(gè)就是應(yīng)退稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵稅額等于0.?
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