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問題已解決

工業企業出口退稅成本的公式是哪個?

84784957| 提問時間:2021 07/23 13:38
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
就是生產型的出口退稅公式對吧
2021 07/23 13:39
84784957
2021 07/23 13:42
是的老師是什么呢
樸老師
2021 07/23 13:44
當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅 當期應退稅額和當期免抵稅額的計算 1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時,當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時,當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 “當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。
84784957
2021 07/23 13:59
老師 您能不能再給我講解下啊,這個公式好長啊,有點暈
樸老師
2021 07/23 14:00
免抵退計算過程分為四個步驟:? 第一步:計算當期不得免征和抵扣稅額。當然,如果出口貨物退稅率等于征稅率,則不用計算不得免征和抵扣稅額,直接計算應納稅額。? 當期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-當期免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)? 第二步:計算應納稅額,如果應納稅額是正數,則繳納增值稅,沒有退稅。如果應納稅額是負數,也就是有留抵稅額,這時才有退稅的問題。在計算應納稅額時,將不得免征和抵扣稅額從進項稅額中扣除。? 當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)? 第三步:計算免抵退稅額。? 當期免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率? 第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小,哪個數小,哪個就是應退稅額。如果當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額,則當期應退稅額等于當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額;如果當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額,當期應退稅額等于當期免抵退稅額,當期免抵稅額等于0.?
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