老師，我這個月交了印花稅，我問老師，老師說各地政策不一樣，讓我問稅務，稅務說我家不符合免印花稅的條件

沒有符合我去看下你這個使用制度，你這個做借管理費用 -印花稅 貸銀行等吧，

我看印花稅減免性質代碼是有一條是對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業產品資料購銷合同免征，還有一條是國家指定的收購部門與村委會農民個人書立的農副產品收購合同，必須符合這些條件嗎？我家是與當地鄉鎮簽的苗木合同

那就當月交的時候做賬不用月底計提了是吧老師，如果以后有增值稅跟附加稅需要計提怎么做，是不是自產自銷的免稅，如果是進來再銷售的需要交增值稅

你這個是不滿足這個，不需要計提，你這個沒有應交稅費，計提沒有位置放，那這個最好是變動下準則吧，你這個到時候沒有辦法做 ，沒有應交稅費科目這個，

老師。您是說讓我把會計制度改了嗎

是的，后續需要交稅你去改制度吧，選擇企業會計準則，或者是小準則吧

那不影響免稅項目吧老師，這個戶可以改成小企業會計制度嗎？我以為必須是農民專業合作社財務制度呢？財務軟件也是改成這個制度了，如果改了財務軟件也要改是吧，那需要重新建賬嗎

不影響，沒有，這個是可以改的，不需要，你取這個期末數為期初，

老師，我這個農民專業合作社報盈余分配表的時候這個金額應該是什么數？是要把三個月的數加起來嗎？可是我看有的數是月末余額數，我都糊涂了

本表反映合作社一定期間內實現盈余及其分配的實際情況。 ?季報話，填寫是3個月，

老師，現在我的盈余報表有點亂，當時我看年末分配盈余數不對，是年初數減去當月數，就是說不是期末余額數，就找賣軟件的問，他給我調了，把這個管理費用改了，當時只有管理費用有發生額，現在管理費用是期末數，不用三個月相加，其它的是本月發生數，得每個月相加，亂套了老師

一定期間內實現盈余及其分配的實際情況 按這個意思是取發生額，意思， 盈余及盈余分配表編制說明 1.本表反映合作社一定期間內實現盈余及其分配的實際情況。 2.本表主要項目的內容及填列方法如下： （1）“經營收入”項目，反映合作社進行生產、銷售、服務、勞務等活動取得的收入總額。本項目應根據“經營收入”科目的發生額分析填列。 （2）“投資收益”項目，反映合作社以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據“投資收益”科目的發生額分析填列；如為投資損失，以“﹣”號填列。 （3）“經營支出”項目，反映合作社進行生產、銷售、服務、勞務等活動發生的支出。本項目應根據“經營支出”科目的發生額分析填列。 （4）“管理費用”項目，反映合作社為組織和管理生產經營服務活動而發生的費用。本項目應根據“管理費用”科目的發生額分析填列。 （5）“其他收入”項目和“其他支出”項目，反映合作社除從事主要生產經營活動以外而取得的收入和支出，本項目應根據“其他收入”和“其他支出”科目的發生額分析填列。 （6）“本年盈余”項目，反映合作社本年實現的盈余總額。如為虧損總額，本項目數字以“﹣”號填列。 （7）“年初未分配盈余”項目，反映合作社上年度未分配的盈余。本項目應根據上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數額填列。 （8）“其他轉入”項目，反映合作社按規定用公積金彌補虧損等轉入的數額。本項目應根據實際轉入的公積金數額填列。 （9）“可分配盈余”項目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項目應根據“本年盈余”項目、“年初未分配盈余”項目和“其他轉入”項目的合計數填列。 （10）“提取盈余公積”項目，反映合作社按規定提取的盈余公積數額。本項目應根據實際提取的盈余公積數額填列。 （11）“盈余返還”項目，反映按交易量（額）應返還給成員的盈余。本項目應根據“盈余分配”科目的發生額分析填列。 （12）“剩余盈余分配”項目，反映按規定應分配給成員的剩余可分配盈余。本項目應根據“盈余分配”科目的發生額分析填列。 （13）“年末未分配盈余”項目，反映合作社年末累計未分配的盈余。如為未彌補的虧損，本項目數字以“﹣”號填列。本項目應根據“可分配盈余”項目扣除各項分配數額的差額填列。