【例題2】某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務： 　?。?）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付旅游交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。 　?。?）將2020年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進稅額已抵扣，本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。 　?。?）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，

取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元。 　?。?）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。 　　已知：本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

計算應繳納的增值稅

1、該旅游公司提供的旅游服務的銷項稅額=(680-63.6-60-24-21-1.8)/(1+6%)×6%=28.85(萬元

2、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，旅游公司出租門市房的銷項稅額=12/(1+9%)×9%=0.99(萬元)。

資料3視為開具發(fā)票是多少

取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元

（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。

還有第4問哦

3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票裝發(fā)票？這里就是3

嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯

業(yè)務3可以抵扣進項稅3*65=0.18

4＼已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發(fā)生不得抵扣進項稅情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率=(60-40)×13%=2.6(萬元)。

計算應繳納的增值稅＝28.85+0.99-（3-2.6）＝29.44