應納稅所得=利潤總額+納稅調整+納稅調減。針對公益性捐贈支出的50萬，最高扣除限額是按利潤總額200萬× 12%=24萬。所以這里應該進行納稅調增=50-24=26。針對非廣告性質的贊助支出，一般是不允許扣除的，所以調增3.15。未經核定的存貨跌價準備也是不允許扣除的，所以應該調增60萬。針對公允價值變動，在持有期間，不應計入應納稅所得額，在實際處置或結算時才能計入應納稅所得額，所以這里針對公允價值變動115-100=15應該進行納稅調減。針對關于確認產后售后服務承諾費￥50萬，稅法在實際發生時才能夠扣除，所以該筆費用也要進行納稅調增50萬。然后最終的結果=200+（50-24）+3.15+60-（115-100）+50=424.15。424.15*25%=106.0375

會計分錄：借：所得稅費用 106.0375 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應交稅費——應交所得稅106.0375 滿意回答，請結束并評價，給個五星，謝謝乖乖。