?你好,是45萬元. 2018年初遞延所得稅資產(chǎn)為30萬元,對應費用為30/15%=200萬 本年新增5000*2%=100萬費用, 2018年底遞延所得部資產(chǎn)余額按新稅率計算為(200+100)*25%=75萬, 年初延所得稅資余額為30萬, 本年計提45萬延所得稅資產(chǎn) 由于2019年的稅率已改為25%,所以你2018年底的遞延所稅余額的稅率要按25%計算