1、確認(rèn)銷售收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 貸：庫(kù)存商品等 3、季度（月）末無(wú)需繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：其他收益（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/營(yíng)業(yè)外收入（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） 4、季度（月）末需要繳納增值稅，實(shí)際繳納后： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 提醒：若直接是免稅業(yè)務(wù)可以只確認(rèn)收入不確認(rèn)增值稅。