季度預(yù)繳:對實際利潤減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。在填寫《企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》時，第4行“利潤總額”與15%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。 年度匯算清繳:減征所得填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第32行“其他”，減免稅額填報附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。同時必須填報附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第45-47行的“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)”三項指標，且符合稅收規(guī)定的條件。