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這個自行研發 形成的無形資產 符合資本化條件后，進行攤銷的話，賬面價值是按175%來攤銷，還是按100%攤銷，因為這個稅法是按175%來稅前扣除的
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你好，平時按照100%攤銷，匯算清繳時才可以加計扣除75%部分
2021 06/28 09:44
84785010 
2021 06/28 09:49
那這個形成 遞延 所得稅資產和 遞延 所得稅負債嗎
暖暖老師 
2021 06/28 09:50
不，研發的資產不形成
84785010
2021 06/28 09:52
這個研發形成無形資產的話，到 時候不得攤銷嗎，進入“管理費用” 影響了會計利潤啊，為什么不 確認“遞延 所得稅資產和負債呢？
84785010
2021 06/28 09:52
這個中級的課件，主要是這個地方看不懂
暖暖老師
2021 06/28 09:53
是的，但是這個不影響遞延 所得稅資產和負債
84785010
2021 06/28 09:55
我終還是不明白 為什么自行研發 資本化的部分 形成了無形資產比如說 是 300萬，那后期賬面攤銷300萬，匯算清繳攤銷300*175%=525 。這個賬面價值300萬—第一年攤銷10=290； 計稅基礎 525—第一年攤銷10=515；為什么 不形成遞延 所得稅資產和遞延 所得稅負債 呢？？？
暖暖老師
2021 06/28 09:58
看我劃線部分這個是課本上的所得稅那里你看看
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