你好： 遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)樵瓉?lái)發(fā)生減值時(shí)，確認(rèn)的。 這里是遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的分錄。 其金額是364*25%，根據(jù)減值金額計(jì)算。 遞延所得稅負(fù)債，是因?yàn)楸容^計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值=1000 計(jì)稅基礎(chǔ)=1034-20*7 得到遞延所得稅負(fù)債的金額。