我還是不理解，2017年利潤總額是1200萬，算這個利潤的時候管理費用是減480萬的。但是稅法可以算540萬。那應該是1200萬-再減去稅法承認的60萬，才是當期應交的納稅所得額

如果是資產賬面價值是540萬，稅法計稅基礎的是480萬。那應該是調增%2b60萬。我是這么理解

我不懂我的思路錯在哪里

學員我這么跟你說吧，你從費用角度去考慮 會計上的折舊是120，稅法上的折舊是60？這個你沒問題吧？ 那這樣就很明顯了，會計上比稅法上多計提折舊60，而會計利潤1200萬是以會計折舊120來算出來的，那我要算稅法上的應納稅所得額的話是不是要再加60才對？因為會計比稅法多記了折舊60 學員你看看我這樣解釋你是否能理解，若還是有哪里不明白隨時問我

哇塞，你是會計從業資格的水平，可以回答中級的問題？

學員您好，我也是挑我會的回答，實務上我就是從事稅務會計的工作的 如果我的回答你能明白是我的榮幸

但是現在會計折舊是480萬。從會計角度算。應交所得稅12500*0.25.但是從稅法上應該是(1200-60)萬*0.25

你第二次舉例子回答我的問題，就是我提交第三次的問題

計稅基礎大于資產賬面價值，是屬于可抵扣暫時性差異，是屬于納稅調減。計稅基礎小于資產賬面價值，是屬于應納稅暫時性差異，屬于納稅調增。不是這樣子的嗎？

學員，會計折舊是120啊，600*2/10=120，480是賬面價值不是折舊金額…… 你上面寫的應交所得稅12500是怎么出來的？ 1200萬是在會計折舊是120的情況下算出來的，現在稅法上不認可會計折舊120，稅法只認可折舊60，所以1200+120-60才是稅法認可的應納稅所得額 你錯誤的地方在于，480和540不是會計折舊和稅法折舊，他們是賬面價值和計稅基礎 120和60才是會計折舊和稅法折舊，你看看

我明白我錯在哪里了。我是賬面價值和計稅基礎算。不是用折舊金額來算。謝謝你，老師

不客氣的，祝學習愉快。如滿意請五星好評哈