老師， 我們現在有這樣一種情況：我們從供應商那里入 一批商品，有車間維修時需要用到的東西，例如是一些機器的配件，另外還有一些很零散的低值易耗品。但是車間在給客戶維修的時候，領用都沒有做統計的，所以當月進的這一整批的商品，車間那邊都會按全部領用出一份其他出庫存單的給財務這邊，但也沒法確定到用的東西都用在了哪個客戶身上，所以，在采購的時候，財務處理應該怎么做？成本又是怎么做？

你好? 但是你要注意 你假如是沒有一次性領用? 直接計入制造費用去。 這樣會虛增你的成本的。 建議按我上面寫的來做賬??

是的，會出現虛增成本。我們現在是內帳，用的是商業的帳套，不是工業帳套。以前的會計是把這些入庫存的商品，直接轉到固定資產，然后按月去分攤。所 以具體應該怎么做呢

?你好內賬的話? ?那你按月分攤怎么來分的？? 這個都是寫配件和易耗品 你做 固定資產去干嗎 。? 這個固定資產都有最低折舊年限的? ? 況且也沒有必要去做固定資產去。 你做易耗品? ? ?配件計入? ?庫存商品去 用就行了。??

是前手會計這么做，我已經把之前入到固定資產的都調出來了，已經計提的折舊需要不需要調整出來呢？

?你好? 是的。 需要調整的。 這樣會沖利潤的。 調整處理哦?

因為之前入到固定資 產的有23萬，調整分錄應該怎么做呢？已經計提的折舊可以不再調整轉出嗎？

?你好? 你跨年的話。? ?借累計折舊貸利潤分配-未分配利潤來紅沖。 當年的折舊直接紅沖 比如借管理費用-折舊費負數貸累計折舊 負數??

一些維修用的工具呢？

?你好? ? 計入周轉材料-低值易耗品 領用計入成本去??

以前年度的有23萬的商品放在了固定資產，今年的有5萬，那怎么從固定資產調整出來? 是 借：低值易耗品 貸 固定資產？調整跨年的累計折舊，是 借累計折舊 貸：利潤 分配-未分配利潤？

?你好? ? 你這個? 本身屬于易耗品? ?先調整固定資產 ；???借：低值易耗品 貸 固定資產? 然后沖累計折舊 ；? ??借累計折舊 貸：利潤 分配-未分配利潤? 是的

那加起來，低值易耗品就有28萬了，那這個成本應該怎么出呢? 沒辦法確認每個月的成本實際出了多少，因為每個月的銷售收入也不多，所以應該怎么消化這28萬的庫存？

?你好? ?你領用了? 你先去看看 當時公司成立的時候? ?低值易耗品 你們在電子稅務局有備案? 核算方法的 ； 看是一次性攤銷的話； 領用就直接計入成本去核算? ?

這是內部帳，金額又比較大，那是否可以按次攤銷？ 我聽以前的會計說，因為分不出成本，所以是按年去攤的。

?你好? ? ?可以的。? ? ?內賬的話 你就? 計入長期待攤費用去。 按月來分攤吧 。 你按年 這個金額也大的；? 比如 借? ? ?長期待攤費用貸周轉材料 低值易耗品? ? 攤銷按月：借成本 貸? ? 長期待攤費用??

老師，我把固定資產的那些調回低值易耗品之后，以前計提的折舊，能不能直接不沖利潤 分配，直接把以前年度的和今年的，都只做一筆分錄 ，借：累計折舊，貸：低值易耗品？

?你好? ?可以。 反正你是內賬 ；這個沒事的；? ?你描述清楚 內容就行了。??