房地產開發公司賬務處理流程一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1、發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款 2、發生的材料費用 借：管理費用/原材料 3、支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金(或應付工資等) 4、發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸：銀行存款(或累計折舊等) 5、發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款(或現金等) 6、月末確認收入和成本 借：主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸：主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7、工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借：工程結算(按賬面累計余額) 貸：工程施工