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長虹電視機廠是增值稅一般納稅人,主要經營彩色電視機的生產和銷售。其生產的最新型號的彩色電視機每臺不含稅銷售單價5 000元o當月發生如下經濟業務: (1)5日,向各大商場銷售該型號電視機2000臺,對這些大商場在當月20天內付清2 000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)8日,發貨給鄰省分支機構200臺,用于銷售;支付發貨運費,取得的增值稅專用發票上注明增值稅450元。 (3)15日,購進生產電視機用原材料一批,取得增值稅專用發票上注明的價款為2 000000元,增值稅稅額為260 000元,材料已經驗收入庫。 (4)20日,向全國第九屆冬季運動會贈送該型號電視機20臺。 (5)23日,從國外購進兩臺電視機檢測設備,取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為130 000元。 要求:計算該企業當月應納的增值稅稅額。

84785025| 提問時間:2021 06/07 16:14
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
業務1銷項稅的計算是2000*5000*13%=1300000
2021 06/07 16:21
暖暖老師
2021 06/07 16:21
業務2銷項稅的計算是200*5000*13%=130000 可以抵扣進項稅是450
暖暖老師
2021 06/07 16:22
業務3可以抵扣進項稅是260000
暖暖老師
2021 06/07 16:22
業務4銷項稅的計算是20*5000*13%=13000
暖暖老師
2021 06/07 16:22
業務5可以抵扣進項稅額是130000
暖暖老師
2021 06/07 16:23
當月可以抵扣進項稅額是450+26000+130000=290450
暖暖老師
2021 06/07 16:24
當月銷項稅合計是=1300000+130000+13000=1443000
暖暖老師
2021 06/07 16:24
計算該企業當月應納的增值稅稅額1443000-290450=1152550
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