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甲公司是乙公司的母公司.2019年，甲向乙銷售商品100萬，成本60萬.乙公司當年未售出該存貨。乙公司當年未售出該存貨.年末該存貨的可變現凈值為80萬。 （1）做出編制財務報表時2019年的抵消分錄 （2）2020年乙公司銷售了40%。年末，存貨的可變現凈值為26萬，編制2020年抵消分錄
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您好！
2019年的抵消分錄：借：營業收入 100，貸：營業成本60，存貨40，借：存貨20，貸：資產減值損失20
2020年抵消分錄：借：年初未分配利潤40，貸：營業成本40，借：營業成本24，貸：存貨24，借：存貨14，貸：資產減值損失14
2021 05/26 20:25
84785023 
2021 05/26 20:54
請問14是怎么得的呢
學堂答疑王老師 
2021 05/26 21:46
您好！
? ? ?14是我打錯了，應該是12，即合并報表中確認資產減值損失=60*60%-26=10萬元，個別報表中確認資產減值損失=60-20+8-26=22萬元，個別報表中存貨跌價準備多計提的12萬元，所以合并調整分錄為：借：存貨12，貸：資產減值損失12
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