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請問下，我們是按CIF價收的款，開出口票時是以FOB價開的票，那余下的款是該怎么做賬務處理呢？
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您好，收到運保費時要開紅字發票沖回運保費部分的收入。老師這邊列舉一下理論上出口退稅的會計分錄
1.不予免征和抵扣稅額
借：主營業務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)
貨：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
2.應退稅額:
借：其他應收款——應收出口退稅款
貨：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
3.免抵稅額:
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貨：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
4.收到退稅款
借：銀行存款
貨：其他應收款——應收出口退稅款
希望以上解答能幫助到你~
2021 05/14 12:30
84784984 
2021 05/14 12:36
意思是我還得紅字補開這外匯收取的運保費收入，來沖減對應開進來該筆運保費的費用才行嗎？匯算清繳前沒開具的這運保費的收時，怎么掛著賬在上面還是調整科目呢？
何江何老師 
2021 05/14 12:38
你好同學，是的同學需要紅沖一下。沒開就掛賬上可以的，可以掛一個往來科目
84784984
2021 05/14 15:46
掛往來科目嗎？客戶外匯運費已收到，代收，別人已向我們開運費票進來了，但我們開票時減去了這運費，?，F余下多出的這費用科目該怎么處理？
何江何老師
2021 05/14 16:15
你好同學是的同學掛往來，這個費用可以沖一下你們的收入
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