甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發生如下交易或事項：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，并在銷售合同中規定現金折扣條件為2/10、1/20、N/30,乙公司已于當日取得商品控制權，于3月15日付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。（2）5月5日，甲公司由于產品質量原因對上年出售給丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓，該批商品售價為300萬元，增值稅稅額為39萬元。貨款已結清。經認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發票。（3）9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發票上注明的售價為15萬元，增值稅稅額為1.95萬元。款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。（4）11月10日，向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利。該批產品的實際成本為8萬元，市場售價

（4）11月10日，向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利。該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（5）11月15日，出售一臺設備，售價100萬元，增值稅稅額為13萬元，該設備原價為80萬元，已計提折舊20萬元，未計提減值準備。（6）12月20日，收到國債利息收入20萬元，以銀行存款支付銷售費用5.5萬元，支付稅收滯納金2萬元。要求：假定除上述資料外，不考慮其他相關因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）

50、根據資料（1）至（6），下列各項中，關于甲公司2020年年度利潤表中“所得稅費用”和“凈利潤”的計算結果正確的是（）。 A 所得稅費用7.1萬元 B 凈利潤39.3萬元 C 所得稅費用11.7萬元 D 凈利潤37.65萬元 回答錯誤 參考答案AB我的答案CD

您好 營業利潤是48.4，利潤總額48.4-2＝46.4， 所得稅＝(46.4＋2-20)*25%＝7.1 凈利潤＝46.4-7.1＝39.3

明白了謝謝

不客氣的，滿意請五星好評。