老師沒懂你的意思，我們滿足小微企業，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，不是現在還沒有明確5%的基礎上再減半按2.5%征收嗎？現在到底是按5%還是2.5%啊？

明確了，文件出來了， 國家稅務總局公告2021年第8號 國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告

　一、關于小型微利企業所得稅減半政策有關事項 　　(一)對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 　　(二)小型微利企業享受上述政策時涉及的具體征管問題，按照《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號)相關規定執行

1.老師100萬以上的還是按之前的減按50%，適用稅率20%是吧？2.老師月末是先結轉損益后，在計提所得稅，支付所得稅和結轉所得稅是吧？

(一)對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

就是100萬乘以2.5%要是說120萬還有20萬按10%

先計提所得稅再去結轉到本年利潤