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請問在合并財務報表時,固定資產公允價值增值為啥產生遞延所得稅負債而且還計入資本公積,而在折舊時,卻抵消遞延所得稅負債,沖減所得稅費用?不理解。

84785021| 提問時間:2021 03/23 07:03
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
你好,首先這個是準則的規定原文, 你可以按照這樣的思路理解 公允價值增值記入的資本公積,其實遞延是這個資本公積導致的,所以遞延要沖減這個資本公積 因為折舊記入的事費用科目,所以折舊對應的遞延沖減遞延所得稅費用
2021 03/23 07:47
84785021
2021 03/23 08:22
這樣理解,但從實際情況上理解不接
冉老師
2021 03/23 08:25
主要看這個遞延是什么產生的,損益類的記入遞延所得稅費用,所有者權益產生的記入對應的所有者權益
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