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這個題目為什么不考慮遞延所得稅負債的影響金額?

84785043| 提問時間:2021 03/18 06:15
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
本期因固定資產賬面價值與計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元(25 -20),即產生應納稅暫時性差異20萬元,所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元,甲公司20×3年應交所得稅=(210 -10 + 20 - 20) ×25% =50 (萬元),確認遞延所得稅費用=25-20=5 (萬元),甲公司20×3年的所得稅費用=(210 -10 +20 -5/25%) ×25% + (25-20) =55 (萬元)-- (25-20) 就是遞延所得稅負債對應的所得稅費用,所以加上了5的。
2021 03/18 08:29
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