您好， 1、如果是存在貴公司銀行賬戶里存著退回來的，這部分利息不用交增值稅，但要合并交納企業所得稅的。分錄如下： 借：銀行存款 借：財務費用-利息收入 負數。 2、如果是存在對方公司的銀行賬戶里的，這部分利息也不用交增值稅，但要合并交納企業所得稅的。 分錄如下： 借：銀行存款 借：財務費用-利息收入 負數。

您好，法律依據如下：營業稅改征增值稅試點有關事項的規定 （二）不征收增值稅項目。 1.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《試點實施辦法》第十四條規定的用于公益事業的服務。 2.存款利息。 3.被保險人獲得的保險賠付。 4.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。 5.在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。