您好，由于這是因為12月處理錯誤導致的調整，已經跨年了，且金額相對較大，最好不要影響2021年的利潤，建議作為前期差錯處理，沖減時使用“以前年度損益調整”科目替代“主營業務收入”和“主營業務成本” 借：以前年度損益調整 應交稅費-待轉銷項稅額 貸：合同結算-收入結轉 借：合同履約成本-工程施工 貸：以前年度損益調整 再將“以前年度損益調整”的余額調整進“利潤分配-未分配利潤”和“應交稅費-應交所得稅” 借：利潤分配-未分配利潤 應交稅費-應交所得稅 貸：以前年度損益調整 企業所得稅匯算清繳時，按照2020年實際數據報稅，減少要交的2020年稅款