你好：可以借鑒一下哦 　1.根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）中的“A201020《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》”及“填報說明”。 　　2.填報原則： 　　（1）自該固定資產開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內，必須填報本表。 　　稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定優惠政策的固定資產，采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額；一般折舊是指該資產按照稅收一般規定計算的折舊金額，即該資產在不享受加速折舊情況下，按照稅收規定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額。 　　固定資產稅收折舊與會計折舊一致的，納稅人不涉及納稅調整事項，但是涉及減免稅核算事項，在月（季）度預繳納稅申報時，需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表。 　　固定資產稅收折舊與會計折舊不一致的，當固定資產會計折舊金額大于稅收折舊金額時，在月（季）度預繳納稅申報時不進行納稅調增（相關事項在匯算清繳時一并調整），但需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表；當固定資產會計折舊金額小于稅收折舊金額時，在月（季）度預繳納稅申報時進行納稅調減，同時需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表。 　　（2）自固定資產開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內，不填報本表。 　　固定資產本年先后出現“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內，仍需根據該固定資產“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內最后一期折舊的有關情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預繳納稅申報。 　　（3）本表第5列僅填報納稅調減金額，不得填報負數。 　　（4）以前年度開始享受加速折舊政策的，若該固定資產本年符合第（1）條原則，應繼續填報本表。 ? 　　案例一： 　　居民企業A公司（查賬征收）2018年3月購入一臺電子設備作為固定資產管理，價值36萬元，該設備符合《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）的規定，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。該設備在會計上采用直線法進行折舊，預計使用年限為3年（稅法規定的最低折舊年限為3年），凈殘值為0。（假設A公司2018年度無其他加速折舊事項） 　　A公司2018年二季度、三季度預繳申報分別應當如何填報《A201020固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》？ 行次項目資產原值本年累計折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規定計算的折舊金額享受加速折舊優惠計算的折舊金額納稅調減金額享受加速折舊優惠金額123456（4-3）1一、固定資產加速折舊（不含一次性扣除，2+3） 2（一）重要行業固定資產加速折舊 3（二）其他行業研發設備加速折舊 4二、固定資產一次性扣除36萬1萬1萬36萬35萬35萬5合計（1+4）36萬1萬1萬36萬35萬35萬 　　A公司2018年二季度預繳申報時，對享受一次性扣除政策的固定資產，所屬期預繳申報時，會計折舊額按首月折舊額填報，不按“0”填報。 　　A公司2018年三季度預繳申報時，固定資產本年先后出現“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內，仍需根據該固定資產“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內最后一期折舊的有關情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預繳納稅申報。 ? 　　案例二： 　　居民企業B公司（查賬征收）為汽車制造企業，2015年4月購入一生產工具作為固定資產管理，價值360萬元。該工具會計上采用直線法進行折舊，預計使用年限為3年（稅法規定的最低折舊年限為5年），凈殘值為0。稅收上采用縮短折舊年限加速折舊，折舊年限縮短為3年。（假設B公司2018年度無其他加速折舊事項） 　　B公司2018年二季度預繳申報應當如何填報《A201020固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》？ 行次項目資產原值本年累計折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規定計算的折舊金額享受加速折舊優惠計算的折舊金額納稅調減金額享受加速折舊優惠金額123456（4-3）1一、固定資產加速折舊（不含一次性扣除，2+3）360萬40萬24萬40萬016萬2（一）重要行業固定資產加速折舊360萬40萬24萬40萬016萬3（二）其他行業研發設備加速折舊 4二、固定資產一次性扣除 5合計（1+4）360萬40萬24萬40萬016萬 　　以前年度開始享受加速折舊政策的，若該固定資產本年符合第（1）條原則，應繼續填報本表。 　　每月折舊金額360÷36=10萬， 2015年4月購入的固定資產， 5月起計提折舊，至2017年12月已計提了32個月。2018年1-4月合計計提折舊40萬元。 　　固定資產本年先后出現“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內，仍需根據該固定資產“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內最后一期折舊的有關情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預繳納稅申報。 　　每月折舊金額360÷60=6萬， 2018年1-4月合計計提折舊24萬元。 ? 　　案例三： 　　承接案例二，其他條件不變，如果B公司對該工具預計使用年限為6年（凈殘值為0）。B公司2018年二季度預繳申報應當如何填報《A201020固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》？ 行次項目資產原值本年累計折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規定計算的折舊金額享受加速折舊優惠計算的折舊金額納稅調減金額享受加速折舊優惠金額123456（4-3）1一、固定資產加速折舊（不含一次性扣除，2+3）360萬20萬24萬40萬20萬16萬2（一）重要行業固定資產加速折舊360萬20萬24萬40萬20萬16萬3（二）其他行業研發設備加速折舊 4二、固定資產一次性扣除 5合計（1+4）360萬20萬24萬40萬20萬16萬 　　每月折舊金額：360÷72=5萬； 2018年1-4月合計計提折舊20萬元。