收到分包方給的普通發票時已經做了個分錄? ?借:主營業務成本? ? 貸:應付賬款? ? ?

你好 工程施工記賬憑證用的那個

我是總承包，1.給甲方開發票確認收入:借? ?應收賬款? ?貸:主營業務收入? ?應交稅費簡易計稅? ? ? ?2.收到分包發票時:借主營業務成本? ? ?貸:應付賬款。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 申報時差額納稅，實繳增值稅和憑證分錄里的應交稅費金額不一致，這個時候是不是要做個憑證:借:應交稅費，貸:主營業務成本?

就是差額那一部分增值稅不會做賬

是這么做 第三個憑證不需要發票

不好意思，再問一下，第三個憑證:借:? 應交稅費的具體金額就是差額那一部分的金額是嗎?(不用考慮分包發票上的稅率是嗎，因為我們開出的是3%稅率，收到的是1%稅率)? ?也就是說不管收到的分包發票是幾個點的稅率，統統按3%稅率算是嗎?

銷項-繳納的稅款 等于這個 是的

那我明白了? 謝謝老師

不用客氣的 工作愉快