這個需要先計提，后面6月取得發票，你這個匯算清繳納稅調增，后母6月再去更正申報納稅調減這個，?匯算后取得發票憑票進2021年費用 不能，有風險這個，金額大話，稅局發現是20年費用不會等21年稅前扣除的? ? ?調增交稅才做分錄， 企業會計準則，計提稅款時借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅 同時調整未分配利潤 　　借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調整。 　　補交稅款時 　　借：應交稅費－應交企業所得稅 貸：銀行存款 實務中中，小企業會計準則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應交稅費一應交所得稅 繳納時：借：應交稅費一應交所得稅 貨：銀存 小準則：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交企業所得稅　　 補交稅款時 　　借：應交稅費－應交企業所得稅 貸：銀行存款