有一個金額小的灶具工地上用了，其他的用在辦公室了，就是辦公室的幾個人自己中午的時候做飯吃。

工地上用的那個金額3900元，剩下的3臺用在辦公室了，3件合計是33164元，是價稅合計。開的還是專用發票

同學你好 如果是這樣，是計入管理費用一福利費中；專票不能抵扣的；

1、意思就是不管是工地上工人使用的，還是辦公室的人員使用的，都計入管理費用—福利費，對不對？ 2、會計分錄 借：管理費用—福利費 32800 應交稅費—應交增值稅—進項稅額 4264 待：銀行存款 37064 借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出 4264 待： 應交稅費—應交增值稅—進項稅額 4264 這樣分錄對不對？ 3、進項稅要不要認證，勾選認證了在進項轉出，還是不要勾選認證，不勾選認證是不是不行？

同學你好 1、意思就是不管是工地上工人使用的，還是辦公室的人員使用的，都計入管理費用—福利費，對不對？——因為辦有一個小的用于工地，為了簡化核算，就全部計入管理費用； 2、會計分錄 借：管理費用—福利費 32800 應交稅費—應交增值稅—進項稅額 4264 待：銀行存款 37064 借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出 4264 待： 應交稅費—應交增值稅—進項稅額 4264 這樣分錄對不對？ 分錄，不做進項確認和進項轉出； 借，管理費用一37064 貸，銀行存款370643、 進項稅要不要認證，勾選認證了在進項轉出，還是不要勾選認證，不勾選認證是不是不行？——不做進項，在申報時選擇不抵扣勾選 項；

是不是選擇圖片里紅圈圈起來的這個？這樣這個發票的進項稅額就不會抵扣，也不會形成滯留票。就是我同事說專用發票不抵扣就形成滯留票了。這樣處理的話，進項不會抵扣，然后也不會形成滯留票。對不對？

同學你好， 是的，就是這樣的；不會形成滯留票

老師，我在增值稅發票綜合服務平臺這里選擇發票抵扣勾選，然后把有效稅額改成0，這樣操作可以嗎？就是這個圖片的這個紅顏色的圓圈里這個。

同學你好 是可以的；

老師，就是購入的產品屬于集體福利或者個人消費，其增值稅進項稅額不允許抵扣，那我這個做成是福利費，屬于集體消費，不能做成不是福利費，可以進項稅抵扣的那種。

同學你好， 集體福利和個人消費都是不能做進項抵扣的；

1、這個發票比如銷售洗碗機的，作為他們的進項發票，進項可以抵扣。或者比如裝修公司的，裝修房子然后給客戶安裝這些洗碗機，他們進項稅額可以抵扣的，我是建筑公司，購買洗碗機只能作為福利費，然后進項不能抵扣。對不對？2、不論是工地工人用的，還是辦公室人員用的，都是福利費，進項稅都不能抵扣，只是工地上用的計入工程施工—間接費用—福利費，辦公室用的計入管理費用—福利費，對不對？3、職工福利費允許工資薪金14%的之內的所得稅前扣除，超過標準的部分不能扣除，這里的工資薪金是計提的工資還是實際發放的工資，我計提了20萬左右，實際發放了4萬多工資。

同學你好， 1、這個發票比如銷售洗碗機的，作為他們的進項發票，進項可以抵扣。或者比如裝修公司的，裝修房子然后給客戶安裝這些洗碗機，他們進項稅額可以抵扣的，我是建筑公司，購買洗碗機只能作為福利費，然后進項不能抵扣。對不對？——是的； 2、不論是工地工人用的，還是辦公室人員用的，都是福利費，進項稅都不能抵扣，只是工地上用的計入工程施工—間接費用—福利費，辦公室用的計入管理費用—福利費，對不對？——是的； 3、職工福利費允許工資薪金14%的之內的所得稅前扣除，超過標準的部分不能扣除，這里的工資薪金是計提的工資還是實際發放的工資，我計提了20萬左右，實際發放了4萬多工資。——按實際發放金額 的145

老師，作為集體福利費的這個發票，不選擇進項稅額先認證了，然后在做進項稅額轉出， 而是選擇直接在增值稅發票綜合服務平臺做發票不抵扣勾選，不選擇先認證在轉出的原因是因為這樣操作是錯誤的，還是因為這樣操作比較麻煩？

同學你好 作為集體福利費的這個發票，不選擇進項稅額先認證了，然后在做進項稅額轉出， 而是選擇直接在增值稅發票綜合服務平臺做發票不抵扣勾選，不選擇先認證在轉出的原因是因為這樣操作是錯誤的，還是因為這樣操作比較麻煩？——是因為平臺已經有了不抵扣勾選項，直接做不抵扣勾選 就可以；

老師，如果這個灶具金額計入管理費用—福利費，2020年的福利費就超出14%了，超出了的就不能所得稅前扣除，我想把這些灶具計入固定資產，然后從2021年1月開始折舊，每個月折舊點，折舊計入每個月的福利費中，這樣福利費就可以以后年度扣除，計入固定資產可以嗎？

同學你好 是可以的；