當年12月計提時借:資產損失準備貸:資產減值損失，結轉時借:資產減值損失貸本年利潤今年要核銷呆帳借:應付賬款貸:資產損失準備對吧？

您好，不是的，應收賬款壞賬核銷分錄是這樣的： 借：壞賬準備 ? 貸：應收賬款

借:貸款損失準備貸:應收賬款對嗎？老師

那我明年匯算清繳的時侯調增還是季報時調增？

您好，之前沒細看，您計提分錄做反了，應該是： 借：資產減值損失 ?貸：貸款損失準備 核銷分錄是您這樣做。

當年12月計提時 借:資產減值損失 貸:貸款損失準備， 結轉時借：本年利潤 貸：資產減值損失 今年要核銷呆帳借：貸款產損失準備 貸:應收賬款對吧？

您好，是的，您的處理非常正確。

那我明年匯算清繳的時侯調增還是明年1月季報時調增？

您好，所得稅是季度預繳，年度匯算清繳，可以季度做，也可應年度做，一般更多的時候是年度的時候調整。

貸款損失準備是計提的時候交所得稅還是核銷的時侯交呢？

您好，這個準備就是該項資產的備抵科目，計提和核銷不用交所得稅。是您在計算所得稅的時候，把信用減值損失的部分調增應納稅所得額。

如果計提的這部分現在用來核銷呆帳，那核銷呆帳的這部分還需要交稅嗎？

如果計提的這部分貸款損失準備金現在用來核銷呆帳，那核銷呆帳的這部分還需要交稅嗎？

您好，要納稅調整的，要交稅的。核銷就是把壞賬準備確認了，對應的資產減值損失已經計入了利潤表，所以要調增。您如果是壞賬轉回的話，分錄是借：貸款損失準備，貸：資產減值損失 ，這樣資產減值損失就沖回了，才不用納稅調整。

從我想查看當年計提時是否已經交過所得稅了應該從哪去查？從我上面提供的計提和結轉分錄能看出當年是否已經交過所得稅了嗎？

您好，看不出，所得稅的納稅調整，賬務上不會有過程記錄，只會記錄對計提和繳納所得稅額的處理。