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1. 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年7月向某商場銷售由高檔化妝品和洗發水組成的成套產品240套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，洗發水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。 A.60.63 B.72.63 C.72.9 D.36.37 老師 您好，麻煩仔細講解下，我不懂 謝謝
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2020 11/14 18:42
小梁老師 
2020 11/14 19:00
成套產品240套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，洗發水收入40萬元。
這部分成套銷售按全部價款計算消費稅。
=240*0.15=36
成本為2萬市場沒有同類高檔香水的銷售價格，這部分我們要組價。
2*（1+5%）/（1-15%）*15=0.37
84785043 
2020 11/14 19:21
2*(1+5%)/(1－15%)這個不懂
小梁老師
2020 11/14 19:22
這個是因為消費稅是價內稅，組價/（1-消費稅率）這樣還原出含消費稅的價格。
84785043
2020 11/14 19:25
老師，我的理解是還原出，不含稅消費稅價格，因為后面還乘了15%
小梁老師
2020 11/14 19:37
您用100\100=1
100\50=2
當然是還原出含消費稅的了
84785043
2020 11/14 19:38
更理解不了了
小梁老師
2020 11/14 20:49
對應的量除對應的分率不是還原100%嗎
小梁老師
2020 11/14 20:50
2*（1+5%）不含消費稅占比85%
那么你除她不就是含消費稅的了嗎
假設不含稅85
85\85%=100啊 100含15的消費稅啊
84785043
2020 11/14 22:10
明白了，謝謝老師，
小梁老師
2020 11/14 22:10
不用客氣 給老師個評價吧～
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