后面也算一下吧老師

您好，廣告費和業務宣傳費的扣除限額=（主營業務收入+其他業務收入）*15%=4000*0.15=600萬元，實際發生660萬元，所以最后計算應納稅所得額的時候應調增660-600=60萬元

調增什么意思

您好，稅務上最多只能抵扣600萬元，但是企業實際發生660萬元，有60萬差額是不能抵扣的，企業算出的利潤總額是扣除660萬之后的數據為80萬，所以再計算應納稅額的時候應該加上60，假設題中沒有其他調整事項，稅率25%，則最后應納稅額為（80+60）*25%=35萬元。