累計(jì)盈余資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-應(yīng)收賬款-存貨-現(xiàn)金 累計(jì)盈余資金如何計(jì)算? 累計(jì)盈余資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-應(yīng)收賬款-存貨-現(xiàn)金 或者 累計(jì)盈余(資金來(lái)源與運(yùn)用最后一年)-固定資產(chǎn)余值-回收流動(dòng)資金 盈余資金是指建設(shè)項(xiàng)目在整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)各年資金來(lái)源與資金運(yùn)用差額之和. 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表主要用于計(jì)算累計(jì)盈余資金,分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力. 提取盈余公積項(xiàng)目,反映企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)分配科目所屬提取盈余公積明細(xì)科目的借方發(fā)生額計(jì)算填列. 累計(jì)盈余資金其實(shí)是一個(gè)比較含糊的概念,不是會(huì)計(jì)記賬報(bào)表所常用的標(biāo)準(zhǔn)詞匯,更不是一個(gè)合法的會(huì)計(jì)科目和報(bào)表項(xiàng)目,與會(huì)計(jì)學(xué)中習(xí)慣俗成的詞匯有些差異.這一概念含糊的填報(bào)項(xiàng)目如果單從語(yǔ)法上理解,把一個(gè)明顯資金來(lái)源的項(xiàng)目填報(bào)在流動(dòng)資金明細(xì)項(xiàng)目中,造成了很多投資項(xiàng)目可行性研究新手的誤解. 老版《資產(chǎn)負(fù)債表》中,的確在流動(dòng)資金明細(xì)項(xiàng)目有累計(jì)盈余資金這一項(xiàng)目,把這一資金來(lái)源項(xiàng)目強(qiáng)行加入資金占用類項(xiàng)目,是源于這是項(xiàng)目計(jì)劃表,不是正常經(jīng)營(yíng)時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表,所有項(xiàng)目均受計(jì)劃的制約,并不是現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)中的資金運(yùn)動(dòng)實(shí)際情況.備用的庫(kù)存資金由于受計(jì)劃比例的約束,備用的庫(kù)存資金不方便突破計(jì)劃比例.由于資金來(lái)源= 資金占用是會(huì)計(jì)核算的絕對(duì)恒等式,所以計(jì)劃表中在計(jì)劃的制約下,沒用出去的凈現(xiàn)金流量計(jì)劃多出一塊無(wú)處填列,就加了一個(gè)累計(jì)盈余資金作為流動(dòng)資金占用的項(xiàng)目來(lái)填列,以求《資產(chǎn)負(fù)債表》的平衡.