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請教各位老師,公司高層領(lǐng)導(dǎo)個稅可以做哪些籌劃方案節(jié)稅?滿足兩個條件:便捷、稅務(wù)風(fēng)險可控

84784948| 提問時間:2020 09/17 10:12
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李良新老師
金牌答疑老師
職稱:美國金融經(jīng)濟學(xué)博士
每家企業(yè)都有一部分高薪群體,雖只占據(jù)企業(yè)員工的一小部分,但是薪資總和卻占比比較大,高薪群體的稅收給企業(yè)帶來重大壓力,當(dāng)然很多企業(yè)都在尋找高薪群體合理避稅的方法,避稅存在一定的風(fēng)險,需謹(jǐn)慎,下面就為大家解讀高薪群體合理避稅的方法。 稅收籌劃:企業(yè)股東、高管個人所得稅合理避稅方案解析 高薪群體避稅的切入點 企業(yè)通過職工福利費的列支來達到其消費的需求,這樣既可以少交個人所得稅,同樣也增加了企業(yè)所得稅扣除的基數(shù)。 工資薪酬合法地轉(zhuǎn)化為免稅的福利支出:如果把個人部分薪酬收入轉(zhuǎn)化為提供必須的福利支出,并由企業(yè)應(yīng)付福利費列支,就可以達到其消費需求,卻少交個人所得稅的籌劃目的。 稅收籌劃:企業(yè)股東、高管個人所得稅合理避稅方案解析 高薪群體避稅的方法 1、利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策,節(jié)稅合理合法,且節(jié)稅力度大 目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū),不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例,【Tel:156-8317-4870】園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持;通過入駐園區(qū),企業(yè)節(jié)稅比例可達50%以上。個人獨資企業(yè)(營改增)小規(guī)模的可以申請核定征收,核定個稅稅率為2%;總稅負(fù)最高5.2%。 稅收籌劃:企業(yè)股東、高管個人所得稅合理避稅方案解析 案例分析: 某企業(yè)高級管理人員李某,年薪360萬元,換算成月薪30萬如果按照工資所得計算個稅, 那么應(yīng)交個稅:300000*45%-13505=12.15萬元年應(yīng)交個稅:121495*12=145.79萬元; 那么,如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動合同雇傭關(guān)系,而是給李某成立一個個人獨資企業(yè),以公司的名義和原有的公司進行合作,簽訂相關(guān)的合同。這時核定個稅稅率為2%, 稅收籌劃:企業(yè)股東、高管個人所得稅合理避稅方案解析 那么需要繳費: 增值稅稅金:360/(1+3%)*3%=10.49萬元 應(yīng)交地方附加稅金:10.49*(7%+3%+2%)=1.26萬元 應(yīng)交個人所得稅:360/(1+3%)*2%=7萬元 合計稅金: 10.49+1.26+7=18.71萬元 節(jié)稅120余萬元,林林總總加起來還沒之前的零頭多! 稅收籌劃:企業(yè)股東、高管個人所得稅合理避稅方案解析 2、出售股票收益,用于職工福利 出售股票取得的高于股票賬面價值的數(shù)額,應(yīng)作為投資收益處理。有的企業(yè)為了彌補職工福利費的不足,便轉(zhuǎn)作職工福利費,以致于將出售股票收益予以截留。 如:某企業(yè)由于職工醫(yī)療費和其他福利費支出數(shù)額較大,企業(yè)有一種潛在的困難,故企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者授意財務(wù)人員,將出售股票收益20萬元,直接記入了“其他應(yīng)付款”賬戶,然后“其他應(yīng)付款”賬戶轉(zhuǎn)入“應(yīng)付福利費”賬戶,而不通過“投資收益”來處理。這樣企業(yè)既虛減了利潤,同時又逃交了應(yīng)繳納的所得稅。 稅收籌劃:企業(yè)股東、高管個人所得稅合理避稅方案解析 3、截留聯(lián)營利潤,發(fā)放職工獎金 企業(yè)私心過重,與聯(lián)營單位協(xié)商后,將從聯(lián)營單位應(yīng)分得的利潤隱匿在聯(lián)營單位。同時授意聯(lián)營單位將聯(lián)營利潤由“應(yīng)付賬戶”直接轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”賬戶。以后,該投資單位根據(jù)需要將應(yīng)分得的聯(lián)營利潤直接從聯(lián)營單位提現(xiàn),放入“小金庫”以備用于職工超稅定額的工資及獎金。 4、合理設(shè)置工資比例 個人所得稅的原則是實行累進稅率。應(yīng)納稅所得額超過級數(shù)時,應(yīng)將超額所得稅列為納稅線的最高點。因此,“月薪”或“年終獎金”非常高的話,不節(jié)稅會導(dǎo)致更高的稅率(高達45%)。 所以我們需要一個合理的節(jié)稅籌劃,從實際情況來看,一般的“工資”和“年終獎金”按1:1情況下,可以達到整體最小的稅收負(fù)擔(dān)。另外要小心稅率變化“臨界點”,每增加1元,就會帶來額外的個人所得稅。因此,單位支付工資時這些關(guān)鍵點應(yīng)充分重視。 稅收籌劃:企業(yè)股東、高管個人所得稅合理避稅方案解析 5、合理提高職工福利 提高福利并不是提高基本工資基數(shù),而是將那些工資較高的高管的工資作為股息和紅利發(fā)放。按照累進稅率表,需繳納45%的工資,股息紅利則只支付20%。
2020 09/17 10:40
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