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問題1 為什么要（1600/8-1000/10） 不是1000已經(jīng)折舊了3年了嗎 問題2 2019.7.1合并商譽=6000-（6000+100*0.75）*80%。 為啥*0.75 0.75哪來的？ 問題3 遞延所得稅資產(chǎn)74.38 哪來的怎么算出個74.38 問題4 少數(shù)股東損益199.25 是怎么算出來的
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您好:
1.投資時點固定資產(chǎn)有增值，在調(diào)整凈利潤時候，要將增值部分的折舊扣除。
2.這個0.75其實是75%，考慮了所得稅的影響。
3.遞延所得稅資產(chǎn)=（300-2.5）*25%=74.375
4.少數(shù)股東損益=當期調(diào)整后的凈利潤乘以少數(shù)股東持股比例=966.25*20%
2020 09/15 12:31
84784986 
2020 09/15 14:28
問題1 我知道要（1600/8-1000/10） 但是他提示 1000已經(jīng)折舊了3年了 這個互減只是1年啊 折舊了3年怎么算
問題2 6000-（6000 100*0.75）*80%。我還是不理解100*0.75 是想干嘛 我知道0.75是所得稅
曹帥老師 
2020 09/15 16:02
您好：
問題1：既然您明白了這個公式，那么您首先不用考慮已經(jīng)折舊了幾年， 調(diào)整當年的凈利潤要根據(jù)當年需要補提的折舊計算啊。
問題2：因為所得稅稅率是25%，對于合并時候增值部分要確認遞延所得稅負債，這個時候會有借方的25%*100的所得稅費用，所以100的增值最終扣除所得稅影響是100*（100%-25%）
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