怎么界定呢，我小規模的時候80%結轉的工程，一般納稅人結轉剩下的比例，還是小規模的稅點是嗎

按照納稅義務發生的時候開票的

我小規模的時候確認了80，那么我怎么界定剩下的納稅義務發生屬于小規模的時候呢

增值稅納稅義務發生時間的確定方法： 1、銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。 同時，對于“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天”，按銷售結算方式的不同，又具體規定為： （1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天； （2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天； （3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天； （4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天； （5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天； （6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天； （7）納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。 2、進口貨物，為報關進口的當天。

我現在剩下的20%部分，沒有收款，也沒有開發票，是不是沒辦法界定屬于小規模時候的納稅義務

如果你當時有合同的，就是屬于小規模時候的納稅義務

比如我合同約定的施工時間屬于小規模，但是我沒有確認收入，也沒有收付款和開發區，就可以認定我是小規模納稅義務，那如果我合同約定的時間跨越小規模和一般納稅人的話，依據什么呢

合同約定的時間不會跨越小規模和一般納稅人的話

比如你簽訂合同2020.09.09就是今天，

您看我總結的對不對，我合同約定的施工時間是小規模時候的，即便我沒有百分百結轉，也沒有開發票和收款，在一般納稅人期間結轉的，按照我合同約定我也可以說我是小規模時的工程，開具小規模的稅點發票

你好，對的，你的理解是正確的

我合同施工時間跨越了我小規模和一般納稅人的節點，那么我就得按照一般納稅人的稅點開具發票

你的合同簽訂的時候就是一個時點。不會跨月

我的意思是我的工程開始的時間是小規模時候，結束的時間是一般納稅人的時候

你簽合同的時候是小規模，小規模開票

謝謝老師的耐心解答，萬分感謝

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