但又說公允價值為360，免稅合并指什么稅免了

第1問算2015年應納稅所得額時減去的那個200，當時計提預計負債貸方200，現在納稅調整，不是應該加200嗎？

現在就是在利潤總額9520的基礎上調整，多記的費用，還沒調呢吧

預計負債本來就在貸方，怎么看出來調增的

9520是調整之后的？

當時做的分錄是借：費用 貸：預計負債 但是當時多記費用了 導致利潤降低，稅法對此不承認，稅法上沒有調整的分錄吧？有沒有借預計負債，貸費用？

上一年對預計負債調增怎么做分錄的

這兩個分錄沒體現上年的調增啊，稅法的調增直接調，不做分錄？

你好，是因為沖減了預計負債200，因為當時你做的分錄，借：銷售費用 200 貸：預計負債 200 當時調增200，所以現在沖回，要調減200的。

你好，同學，因為題中是非同一控制的合并，而且采用的是免稅處理，題中明確告訴賬面和計稅都是200，所以沒有差異，不用考慮。

你好， 免稅合并，就是被合并企業都是按照賬面計算，不確認全部資產的轉讓所得或損失，不計算繳納所得稅。如果這個題說的是應稅合并，那么計稅基礎才是公允價值。

當時計提的時候 是借費用，稅法不承認，多記費用，所有當時調增了，現在沖回預計負債，所以現在要調減。

你看，題中說的年初預計負債貸方余額是200，當時調增了，現在你把預計負債沖回了，所以要把當時已經調增的調減。

因為當時做的分錄是借：費用 貸：預計負債 但是當時多記費用了 導致利潤降低，稅法對此不承認，所以調增了。

預計負債貸方200是年初，相當于上一年發生的，而9520是2015年本年的利潤。說白了就是上年針對于預計負債這一塊調增了，今年沖減了，所以調減。

2015年沖減預計負債 這時分錄就是借：預計負債 貸：費用

上一年是：借：銷售費用 200 貸：預計負債 200 今年是：借：預計負債 200 貸：銷售費用 200

是的，稅法上的調增調減都是調表不調賬的。