我也在網上搜索到這個答案，不太明白。但是 其他應付款 這個科目余額怎么辦？我給你具體的數字了，寫一個帶數字的分錄吧，這樣更直接

行，你等一下，我可以幫助你寫一個分錄，帶數據的，你是想高度白酒的消費稅是20%，還是低度白酒的10%的消費稅呢?

低度吧，謝謝

一、按一般納稅人白酒的增值稅稅率是13%，低度白酒消費稅稅率是10%。 1000元的含稅收入，不含增值稅的收入金額是：1000/1.13=884.96元，增值稅是：1000-884.96=115.04元。消費稅是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包裝物押金的處理下，全部賬務處理如下： 1、收到押金時的分錄是： 借：銀行存款 1000 貸：其他應付款——XX公司1000 二、收取時計算銷項稅和消費稅： 借：其他應付款——XX公司 203.54 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）115.04 貸：應交稅費—應交消費稅 88.5 三、如果期滿不退確認收入,那么相關的消費稅計入稅金及附加 借：其他應付款——XX公司 796.46 借：稅金及附加 88.5 貸：其他業(yè)務收入 884.96 四、如果到期退還，不能確認收入，相關的消費稅不能計入稅金及附加 借：其他應付款——XX公司 796.46 借：銷售費用 203.54 貸：銀行存款 1000 稅務處理 收取時就要征稅，逾期不再征稅。

到期退還時，收人家1000只能退796.46？

對方退也是退了1000元。 只是做賬時做平其他應付款

那做退還押金帳時，帳上 其他應付款 是796.46，而附件上的是1000轉帳單，這樣合適嗎？

轉款單是1000元給付押金的公司