答：去年計提： 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 結轉： 借：本年利潤 貸：所得稅費用 借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤 今年退回時做如下分錄： 借：銀行存款 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤