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老師這題答案看不明白800-500 =300是利潤 為什么要乘1-40%？ ，那就是乘60%就是剩下60%沒賣出去的 為啥要乘沒賣出去的算應納稅所得額呢 1594348957645
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不是算應納稅所得額，是算遞延所得稅資產
2020 07/13 11:54
帆帆老師 
2020 07/13 11:54
稍等，我列下公式看是否能幫助你理解
帆帆老師
2020 07/13 12:06
合并報表角度
賬面價值存貨成本價 500×剩余60%=300
計稅基礎是售價800×剩余60% =480
可抵扣暫時性差異 180
遞延所得稅資產 180×15%＝27
84784986 
2020 07/13 12:11
恩公式很直觀明白了 可是 老師為什么合并報表存貨賬面價值是 存貨成本價？？
帆帆老師
2020 07/13 12:14
如果一個產品轉手一次成本就加大了，那樣資產可以無限被放大，站在企業整體的角度，資產是沒有變化的。
84784986
2020 07/13 12:16
老師你能不能幫我寫寫存貨 下圖是我自己的 沒有寫存貨
存貨 稅法按取得成本，會計按賣出價？
帆帆老師
2020 07/13 12:23
你這是總結計稅基礎和賬面價值差異，算遞延所得稅嗎？
帆帆老師
2020 07/13 12:25
資產的賬面價值就是賬面價值，比如存貨賬面價值＝存貨賬面余額-存貨跌價準備后的金額。
計稅基礎：歷史成本。
你可以理解為稅法認可的
84784986
2020 07/13 14:38
老師歷史成本是啥，我理解資產的賬面價值就是賬面 就是賬面-折舊-減值準備，而稅法不認減值 也就是計稅基礎就是 資產的是 賬面-折舊 ，這么理解對吧？ 你說的歷史成本是啥
84784986
2020 07/13 15:22
你說的歷史成本 是購買時的價錢？
帆帆老師
2020 07/13 17:00
你可以理解為稅法有自己的標準，比如說稅法的折舊和會計折舊不一樣，那么計稅基礎就不等于賬面價值。
帆帆老師
2020 07/13 17:01
存貨是歷史成本，因為存貨不存在折舊，而稅法又不認減值
84784986
2020 07/13 19:52
老師存貨是按賬面嗎 不是公允計？
另外歷史成本是什么意思 是取得時成本嗎
帆帆老師
2020 07/13 20:17
賬面價值是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業價值。賬面凈值是指（通常是資產類科目）的賬面余額減去相關備抵項目。資產賬面價值計算有時是公允價值。
帆帆老師
2020 07/13 20:18
遞延所得稅都是根據賬面價值和計稅基礎比較
84784986
2020 07/13 20:57
你就告訴我存貨賬面跟計稅基礎按照什么來吧
帆帆老師
2020 07/13 21:01
賬面價值=賬面余額-存貨跌價準備
帆帆老師
2020 07/13 21:02
資產的計稅基礎就是資產在未來期間計稅時按照稅法規定可以在稅前扣除的金額。
對于存貨，計稅基礎就是存貨賬面余額。
84784986
2020 07/14 10:01
就是稅法不認跌價準備就是了
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