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老師,可以幫我總結一下銷項稅額抵減相關分錄嗎

84784971| 提問時間:2020 07/11 15:24
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笛老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
同學你好: 一、增值稅帳務處理   1、發生銷售時   借:銀行存款   貸:主營業務收入   貸:應納增值稅-銷項稅額   2、購進原材料時   借:原材料   借:應納增值稅-進項稅額   貸:銀行存款(或應付賬款)   3、如果當月有進項稅額轉出   借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)   貸:應納增值稅-進項稅額轉出   二、月末結轉   1、月末,增值稅經計算為應交的,即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出),則:   借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)   貸:應交稅金--未交增值稅   次月交納時:   借:應交稅金--未交增值稅   貸:銀行存款   2、月末,增值稅經計算為多交的,則:   借:應交稅金--未交增值稅   貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)   收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):   借:銀行存款   貸:應交稅金--未交增值稅   3、月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時就不用繳稅了,也無需進行會計處理,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅。
2020 07/11 15:44
84784971
2020 07/11 15:47
老師,那我拍的圖片Cd都不懂,能幫我解釋下嗎
笛老師
2020 07/11 15:54
你的疑問主要在于抵減的6萬銷項稅計入成本還是收入吧?應該這樣想,本身應該交的增值稅因為抵減而少交了6萬,但這少交的6銷項稅怎么能算作收入呢,更不能算作主營業務收入。這少交的6萬銷項稅是因為抵減了你做旅游的進項成本,所以應該沖減你的營業成本,也就是用抵減的6萬銷項稅來沖減你的主營業務成本
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