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已知甲企業(yè)為居民企業(yè),2019年?duì)I業(yè)收入為2500萬元, 與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元;2019年發(fā)生 的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為400萬元;2019年“營業(yè)外支 出”科目中,列有對(duì)外捐贈(zèng)款40萬元。其中:通過紅十 字會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款34萬元,直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)6萬 元。(1)甲企 業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少萬元?
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一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額是50萬元，50萬元的60%的金額是：50*60%=30萬元
按收入的千分之五計(jì)算招待費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)：2500*0.5%=12.5萬元。
由于30萬元大于12.5萬元，因此招待費(fèi)允許在稅前扣除的金額是12.5萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額17.5萬元
2020 06/29 10:42
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