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老師,小規模納稅人開普票和開專票都不能抵扣增值稅,對小規模來說開什么票沒區別,主要是對對方有影響對吧?

84784963| 提問時間:2020 06/28 11:09
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路老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好,是的,小規模納稅人 收到 普票和 專票 都不能抵扣增值稅,對方一般納稅人,不管開普票還是專用發票,稅率也都是一樣的。
2020 06/28 11:11
84784963
2020 06/28 11:29
銷售方是小規模提供的是信息技術服務,不含稅金額是3000元,開票的稅率是1%,如果購買方是一般納稅人,那他們承擔的稅額應該是多少?
路老師
2020 06/28 11:35
購買方是一般納稅人,取得不含稅金額是3000元的專用發票,那么可以抵扣 3000*1%=30的進項稅額。
84784963
2020 06/28 11:39
如果小規模納稅人開的是普票,那實際上一般納稅人并沒有承擔稅額,只不過是不能抵扣30的稅額,我理解的對吧?
路老師
2020 06/28 11:51
小規模納稅人不管開專票還是普票,稅 30元都是由采購方甲(買方)承擔的,采購方甲采購之后 繼續銷售給乙,假設銷售發生的銷項稅是100,那么有二種情況 1、甲當初采購時取得的是普通發票,甲這次銷售要交的增值稅是100元 2、甲當初采購時取得的是專用發票,甲這次銷售要交的增值稅是100元-30=70元
84784963
2020 06/28 15:45
如果小規模開的是專票,那稅額還是按照1%的征收率來計算稅嗎?不是應該按照正常的一般納稅人的稅率來計算嗎?
路老師
2020 06/28 15:46
是的,小規模開的是專票,那稅額還是按照1%的征收率來計算稅的,其實就是根據發票上的稅率來計算增值稅。
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