甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人企業,適用的增值稅稅率為13%。20×9年甲公司自行建造辦公大樓,相關業務的資料如下: (1)1月5日,購入工程物資一批,價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元。該批物資已驗收入庫,款項以銀行存款支付。 (2)1月10日,工程開始建造。工程領用工程物資一批,成本為204萬元。 (3)2月26日，由于水災原因,造成工程物資發生報廢損毀。經測算,其實際成本為11.7萬元；毀損后殘料變價收入為1.7萬元已存入銀行。 (4)3月20日,工程領用生產用原材料一批,該批原材料的實際成本30萬元,應負擔的增值稅進項稅額為3.9萬元。 (5)4月22日,以銀行存款支付在建工程的相關費用14萬元 (6)除上述業務外,建造該辦公樓累計應分配工程人員薪酬17萬元,累計應分攤的輔助生產費用5萬元。 (7)4月30日,該固定資產達到預定可使用狀態并交付使用,預計使用壽命為30年,預計凈殘值為10萬元。假定甲公司對其采用年限平均法于每年年末計提折舊。 (8)4月30日,剩余的成本為20萬元的工程物資轉為該公司的生產用原材料,假定不考慮固定資產建造過程中的其他相關