問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,其主營業務為生產并銷售M和W產品。M、W產品的售價中不包含增值稅,確認銷售收入的同時結轉銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發生經濟業務如下: (1)10月10日,向乙公司銷售M產品200件并開具增值稅專用發票,每件產品的售價為110元,實際成本為70元。M產品已發出并符合收入確認條件。此外,現金折扣條件為2/10、1/20、N/30,計算現金折扣不考慮增值稅。10月24日,乙公司付清了扣除現金折扣后的剩余款項。 (2)10月16日,委托丙公司銷售M產品400件,每件成本為70元,合同約定丙公司按每件110元的價格對外銷售。甲公司按照售價的10%支付手續費。10月31日,收到丙公司開具的代銷清單和已經稅務機關認證的增值稅專用發票。丙公司實際對外銷售M產品200件,應收代銷手續費2 200元,增值稅稅額132元,全部款項尚未結算。 (3)11月29日,向丁公司銷售M產品1 000件并開具了增值稅專用發票,每件產品的售價為110元,實際成本為70元,由于是成批銷售,甲公司給予丁公司10%的商業折扣,M產品于當日發出,符合銷售收



你好
1
借,應收賬款24860
貸,主營業務收入22000
貸應交稅費——應增銷2860
借,銀行存款24640
借,財務費用220
貸,應收賬款24860
2
借,委托代銷商品28000
貸,庫存商品28000
借,應收賬款24860
貸,主營業務收入22000
貸,應交稅費——應增銷2860
借,銷售費用2200
借,應交稅費——應增進132
貸,應收賬款2332
借,主營業務 成本14000
貸,委托代銷商品14000
3
借,應收賬款等111870
貸,主營業務收入99000
貸,應交稅費——應增銷12870
借,主營業務成本70000
貸,庫存商品70000
2020 06/13 15:03

84784962 

2020 06/13 15:06
入確認條件,全部款項至月末尚未收到。
(4)12月3日,因上月29日售出M商品存在質量瑕疵,丁公司要求退貨,甲公司同意其要求并開出增值稅專用發票(紅字),全部退貨款從應收丁公司款項中扣減。
(5)12月15日,向丁公司銷售W商品一批,開具的增值稅專用發票上注明增值稅價款30 000元,增值稅稅額3 900元,該批商品實際成本25 000元。銷售商品時,已知丁公司資金周轉困難,但為了減少庫存仍向丁公司發貨。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,做出相關賬務處理。

立紅老師 

2020 06/13 15:14
你好
(4)12月3日,因上月29日售出M商品存在質量瑕疵,丁公司要求退貨,甲公司同意其要求并開出增值稅專用發票(紅字),全部退貨款從應收丁公司款項中扣減。
借,主營業務收入99000
借,應交稅費——應增銷12870
貸,應收賬款111870
借,庫存商品70000
貸,主營業務成本70000
(5)12月15日,向丁公司銷售W商品一批,開具的增值稅專用發票上注明增值稅價款30 000元,增值稅稅額3 900元,該批商品實際成本25 000元。銷售商品時,已知丁公司資金周轉困難,但為了減少庫存仍向丁公司發貨。
借,發出商品25000
貸,庫存商品25000

84784962 

2020 06/13 15:32
老師您好,請問一下關于第四題,應交稅費的銷項稅不應該只能出現在貸方的嗎,為什么可以在借方寫呢,如果用紅字沖銷法,不應該是寫在貸方嗎

立紅老師 

2020 06/13 15:33
你好,如果是實務工作,是用紅字寫在貸方;如果是考試,是寫在借方。

84784962 

2020 06/13 15:35
好的,謝謝老師指教

立紅老師 

2020 06/13 15:40
不客氣的,祝您學習愉快,如果對老師的回復滿意,請給老師一個好評,謝謝。
