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問題已解決

某市有國際運輸資質的運輸公司,增值稅一般納稅人,2019年12月經營情況如下: (1)從事運輸服務,開具增值稅專用發票,注明運輸費320萬元。 (2)從事倉儲服務,開具增值稅專用發票,注明倉儲收入110萬元。 (3)從事國內運輸服務,價稅合計277.5萬元; (4)出租客貨兩用車,取得含稅收入60.84萬元。 (5)銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產,普通發票3.09萬元。 (6)進口小汽車,成交價160萬元,境外運費12萬元,保險費8萬元。 (7)國內購進小汽車,取得增值稅專用發票,價款40萬元,增值稅5.2萬元;銷售貨物接受運輸服務,取得增值稅專用發票,價款1萬元,增值稅0.09萬元。 (8)購買原材料,取得增值稅專用發票,價款8萬元,增值稅1.04萬元。 ?已知:進口小汽車適用的關稅稅率20%,小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應納增值稅額。

84784983| 提問時間:2020 05/30 16:09
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
這里的增值稅為 320*9%+110*6%+277.5/1.09*9%+60.84/1.13*13%+3.09/1.03*2%+(160+12+8)*(1+20%)/(1-40%)*13%-5.2-0.09-1.04 你計算一下結果
2020 05/30 16:46
84784983
2020 05/30 16:51
第六題能仔細寫一下嗎,沒有理解,麻煩啦
陳詩晗老師
2020 05/30 16:54
這是進口環節增值稅 (關稅完稅價格+關稅+消費稅)*增值稅率。
84784983
2020 05/30 16:56
40%是消費稅稅率嗎
陳詩晗老師
2020 05/30 16:58
是的,消費稅稅率的哈。
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