1、第1列：是不是2019年1月到2019年12月所有的工資總和？我是1月計提1月工資，2月發放，3月繳工會經費的。那是不是2019年1月到2019年12月所有的計提工資的總和數*0.2？ 2、第2列：我沒有做應付職工薪酬-工會經費，直接做了管理費用-工會經費。所以，我2019年支付的工會經費中有2018年11月和12月工資的工會經費，2019年11月和12月工資的工會經費在2020年才繳的，那么我應該怎么填？ 3、第5列，第1列、第2列以及“工資薪金稅收金額”*2%，不一定等于賬載金額。這句能舉個例子嗎？

按照你的實際情況，第1列就是計入“管理費用-工會經費”的金額。第2列就是實際支付的，可能和第1列一致（不需要考慮19年支付18年以及20年支付19年的問題）。第5列是三個數字的最小值，不一定是其中一個，就是這個意思。比如：第1列每月按應發工資計提數是100，第2列實際支付的是90，第3列按照實發工資*2%可能是95，那么第5列就按照90來扣。

1、工會我就直接做了 借：管理費用-工會經費 貸：銀行存款 ，這樣的話，第1列和第2列數都是一樣的了。工會經費這個分錄，正確的做法應該是怎么做的呢？ 2、第5列是三個數字的最小值，那么，就會產生調整數，這樣的話，我后面要怎么做？ 利潤表是不是也會發生變化？分錄是不是也要做調整？如果要做分錄來調整，應該在哪個月做？

1、 借：管理費用-工會經費 貸：應付職工薪酬-工會經費 借：應付職工薪酬-工會經費 貸：銀行存款等 2、根據規定，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。對于工會經費，除非超過2%的計提標準，一般不需要進行納稅調整。即便存在，也可能是因為時間差，也不需要針對這一項進行會計處理和調整報表。

1、1月計提1月的工資，2月發放1月的工資，3月繳納1月工資的工會經費，那么，借：管理費用-工會經費 貸：應付職工薪酬-工會經費 這條分錄是做在1月里嗎？借：應付職工薪酬-工會經費 貸：銀行存款 這條分錄是做到3月那里嗎？ 2、第1列每月按應發工資計提數是100，第2列實際支付的是90，第3列按照實發工資*2%可能是95，那么第5列就按照90來扣。按這里來填，納稅調整金額那里就會出現差數10元，不會自動帶到A105000的表，之后就帶到A100000了嗎？

1、是的。2、我只是舉個例子讓你明白，第5列不一定等于第1列賬載金額。

調整后應納稅所得額就有變動，就產生了補繳或退稅是嗎？那么，我利潤表會不會發生變化？

假如產生補稅或退稅，需要進行賬務處理。采用小企業會計準則的，直接調整本年所得稅費用，不會引起去年利潤表變化。

那分錄怎么做呀？沒做過呢。是做在今年還是2019年？

如果涉及補稅，可以在2020處理： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業所得稅 借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：銀行存款 如果涉及退稅，按以上做相反分錄。

涉及退稅，是在2020年做分錄處理還是在2019年做分錄處理？

可以在2020年做賬務處理。

好的，謝謝老師

不客氣，如有問題可再次找我咨詢。