是的，剛做完匯算清繳，補交了一部分所得稅費用，這個如何做分錄

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

我們沒有以前損益調(diào)整科目這個科目啊

那可以直接計入所得稅費用也可以。借;所得稅費用，貸應(yīng)交稅費、借：應(yīng)交稅費、貸銀行存款。下年匯算是，填預(yù)繳稅款時記得吧這個扣除了就可以。

老師，您的意思，明天匯算請教時，把這部分所得稅扣除，怎么填寫？要填到哪張表里？

錯了，明年匯算請教

明年匯算清繳的時候，主表會有個預(yù)繳稅款行次，在那里填報預(yù)繳稅款時，記得吧這部分去掉就可以了，因為2020年您預(yù)繳的時候也是做的這樣的分錄，借;所得稅費用，貸應(yīng)交稅費、借：應(yīng)交稅費、貸銀行存款。但這部分不屬于預(yù)繳的部分。