1）每月月末，結算當月應發放的工資（也就是制作出工資單及工資匯總表），并進行會計處理 結轉工資費用 借：管理費用 等科目 貸：應付工資 結轉各項工資代扣款 借：應付工資 貸：其他應付款——社會保險費等明細科目 貸：應交稅金——應交個人所得稅 貸：其他相關科目 月末，“應付工資”帳戶余額應當為次月10日應發放的工資數額。 2）每月月末，計提本月企業應當負擔的社保及住房公積金 借：管理費用——社會保險費等明細科目 貸：其他應付款——社會保險費等明細科目 3）次月8日前，交納社保及住房公積金 借：其他應付款——社會保險費等明細科目 貸：銀行存款 4）次月10日，發放上月工資 借：應付工資 貸：銀行存款 等科目 5）次月交納上月代扣代繳個人所得稅 借：應交稅金——應交個人所得稅 貸：銀行存款