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某市A企業為增值稅一般納稅人,2019年7月從國外進口一批化妝品,成交價為120萬元,從國外運往我國海關支付運費20萬元,保險費7萬元,裝卸等雜費3萬元。從海關運往企業支付運費2萬元,取得增值稅專用發票。當月將其中20%的進口化妝品用于發放職工福利,30%直接銷售取得增值稅專用發票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續生產化妝品,當月銷售額普通發票250萬;另從國外進口一臺機器設備,成交價為85萬元,運抵我國海關前支付運費15萬元。已知化妝品關稅稅率40%,機器設備20%;化妝品消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。 要求:1.計算該企業在海關應交關稅、增值稅、消費稅。 2.計算該企業在國內銷售環節應交增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加。

84784988| 提問時間:2020 05/14 08:15
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
1,關稅完稅價格是=120+20+7+3=150萬 關稅是150*40%=60 增值稅=150*(1+40%)/(1-15%)*13%=32.11 消費稅=150*(1+40%)/(1-15%)*15%=37.06
2020 05/14 08:35
暖暖老師
2020 05/14 08:37
進口設備繳納關稅=(85+15)*40%=40 繳納增值稅=100*(1+40%)*13%=18.2
暖暖老師
2020 05/14 08:38
合計繳納關稅=60+40=100 合計增值稅=32.11+18.2=50.31 消費稅=37.06
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