你好，如果沒有超過12個月，是 可以正常入賬抵扣的 按實際支付或應付的金額，借記“以前年度損益調整”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“以前年度損益調整”等科目。