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老師，我們公司贈送了5個產品給客戶做備品，這個怎么做賬？成本怎么結轉？
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學員您好。贈送視同銷售。分錄如下
1、贈送的禮品、物品
借：銷售費用——業務宣傳費
貸：主營業務收入
應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅款）
2、結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2020 04/30 14:26
84784988 
2020 04/30 14:43
老師，上個月贈送的，可以做在這個月嗎？這個銷項稅額申報的時候填寫在哪里？
范瑩老師 
2020 04/30 14:50
學員您好。這個要看發票開具在幾月了，如果是在這個月開具，則本月申報納稅。
84784988
2020 04/30 14:54
是這個開的發票可是備品沒開發票呢？怎么辦？
范瑩老師
2020 04/30 15:12
您是說贈品沒開發票嗎，理論上，銷售的主貨物及贈品必須在同一張發票上開具的，如果實務中主貨物開具發票，但贈品沒有開具，考慮將主貨物發票做紅沖，再重新開具包含主貨物和贈品的發票吧。
84784988
2020 04/30 17:47
除了這個沒其他辦法嗎？我們備品不收錢呢？開在發票上不是等于要收嗎？
范瑩老師
2020 04/30 18:00
可以這樣開，將贈品和主貨物開在總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
84784988
2020 04/30 18:02
好吧，謝謝老師
范瑩老師
2020 04/30 18:33
不客氣，歡迎繼續提問。
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